Vous avez 100 000 euros sur une assurance-vie : 70 000 euros de versements, 30 000 euros de gains. Vous voulez retirer 50 000 euros. Combien allez-vous payer d'impôts ?
Posez la question à votre banquier, à votre beau-frère, et à Google : vous aurez trois réponses différentes. Et aucune ne sera complète.
La fiscalité du rachat d'assurance-vie, ce n'est pas une simple multiplication. C'est un empilement de règles qui se cumulent : la règle proportionnelle, l'abattement des 8 ans, la date pivot du 27 septembre 2017, le choix entre PFU et impôt sur le revenu.
On décortique tout. Formules, calculs, pièges, exemples chiffrés. Zéro marketing.
Avertissement
Cet article compare les options fiscales possibles. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Chaque situation est unique. Pour une décision adaptée à votre cas, voyez un expert-comptable, un avocat fiscaliste ou un conseiller en gestion de patrimoine indépendant.
Lexique - avant de commencer
Rachat
En assurance-vie, on ne dit pas « retrait » mais « rachat ». Rachat partiel : vous retirez une partie en gardant le contrat ouvert. Rachat total : vous clôturez et récupérez tout. Ça n'a aucune incidence sur le calcul de l'impôt, juste sur le vocabulaire.
Plus-value (ou gain)
L'écart entre ce que votre contrat vaut aujourd'hui et ce que vous avez versé. 70 000 euros versés, contrat à 100 000 euros : plus-value de 30 000 euros. L'impôt porte uniquement sur cette plus-value, pas sur l'ensemble du contrat.
PFU - Prélèvement Forfaitaire Unique
Un taux fixe de 31,4 % sur les gains financiers : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG portée à 10,6 % par la LF 2025-1403 du 30/12/2025). Aussi appelé « flat tax ». S'applique par défaut sur vos rachats, sauf si vous demandez l'option IR.
TMI - Taux Marginal d'Imposition
Le taux qui s'applique sur votre dernière tranche de revenus. En 2025, les tranches sont 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Un salarié à 45 000 euros nets imposables est à TMI 30 %. C'est ce taux qui détermine si le PFU ou l'option IR est plus avantageux.
Antériorité fiscale
L'âge de votre contrat depuis l'ouverture. Un contrat ouvert il y a 9 ans, c'est 9 ans d'antériorité. C'est elle qui vous donne droit à l'abattement des 8 ans. Si vous clôturez un vieux contrat pour en ouvrir un neuf, vous perdez tout.
Outil associé
Calculez votre fiscalité en deux minutes
Le calculateur applique automatiquement toutes les règles : règle proportionnelle, abattement 8 ans, taux réduit 2017, comparaison PFU vs IR.
Accéder au calculateur →Le piège n°1 : croire qu'on taxe tout le rachat
Ce qu'on entend souvent
« Je retire 50 000 euros, je vais payer 30 % dessus, soit 15 000 euros d'impôts. »
Ce qui se passe réellement
On taxe uniquement la plus-value contenue dans votre rachat. Pas le capital que vous avez versé. Jamais.
La règle proportionnelle
Quand vous retirez de l'argent, le fisc applique une règle simple : votre rachat contient la même proportion de plus-value que l'ensemble de votre contrat.
Si votre contrat est composé à 30 % de gains, chaque euro que vous retirez contient 30 centimes de gains taxables. Pas plus.
Formule
Plus-value dans le rachat = Montant retiré × (Plus-value totale ÷ Capital total)
Application à notre exemple
Capital total du contrat : 100 000 euros
Versements : 70 000 euros · Plus-value : 30 000 euros
Taux de plus-value dans le contrat : 30 %
Vous retirez 50 000 euros
Plus-value dans le rachat : 50 000 × 30 % = 15 000 euros
Capital remboursé (non taxé) : 50 000 − 15 000 = 35 000 euros
Vous payez des impôts sur 15 000 euros de plus-value. Pas sur les 50 000 euros retirés.
Source : BOFiP - RPPM-RCM-20-10-20
L'abattement des 8 ans
Si votre contrat a plus de 8 ans, l'État vous accorde une réduction annuelle sur la plus-value taxable : c'est l'abattement des 8 ans.
Le montant : 4 600 euros par an pour une personne seule, 9 200 euros pour un couple marié ou pacsé. Il se renouvelle à chaque année civile.
Contrat de moins de 8 ans
Plus-value dans le rachat : 15 000 euros
Abattement : 0 euro
Plus-value taxable : 15 000 euros
Contrat de plus de 8 ans (personne seule)
Plus-value dans le rachat : 15 000 euros
Abattement : 4 600 euros
Plus-value taxable : 10 400 euros
Ce que ça donne en cash
4 600 euros × 30 % (PFU) = 1 380 euros d'impôts économiséschaque année, juste grâce à l'ancienneté du contrat.
Le piège du « presque 8 ans »
Votre contrat a 7 ans et 11 mois. Vous avez besoin de liquidités. Deux options.
Option A - Retirer maintenant
Plus-value taxable : 15 000 euros (aucun abattement)
Impôt : 15 000 × 30 % = 4 500 euros
Option B - Attendre 1 mois
Plus-value taxable : 10 400 euros (après abattement de 4 600 euros)
Impôt : 10 400 × 30 % = 3 120 euros
1 380 euros économisés en attendant 30 jours.
C'est souvent la période la plus rentable de toute la vie d'un contrat. Un mois d'attente peut valoir plusieurs milliers d'euros.
PFU ou IR : lequel choisir ?
Depuis 2018, vous avez deux façons de payer l'impôt sur vos plus-values d'assurance-vie.
Option 1 - PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
Taux fixe de 31,4 % sur vos plus-values, peu importe votre tranche d'imposition. Composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux (CSG portée à 10,6 % par la LF 2025-1403). C'est l'option par défaut, appliquée automatiquement si vous ne demandez rien.
Pour : simple. Contre : coûteux si votre taux marginal est bas.
Option 2 - IR + prélèvements sociaux
Vos plus-values rejoignent votre revenu imposable et sont taxées à votre taux marginal, plus 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous devez le demander explicitement à la déclaration.
Pour : souvent moins cher à TMI 0 ou 11 %. Contre : à demander à la main chaque année.
Le tableau de comparaison
| Votre TMI | IR + prélèvements sociaux | PFU | Écart |
|---|---|---|---|
| 0 % | 18,6 % | 31,4 % | Le PFU coûte 69 % de plus |
| 11 % | 29,6 % | 31,4 % | Le PFU coûte 6 % de plus |
| 30 % | 48,6 % | 31,4 % | L'IR coûte 55 % de plus |
| 41 % | 59,6 % | 31,4 % | L'IR coûte 90 % de plus |
| 45 % | 63,6 % | 31,4 % | L'IR coûte 103 % de plus |
La règle simple
Le calculateur compare les deux options en temps réel. À TMI ≤ 11 %, l'IR gagne toujours. À 30 % et au-dessus, c'est le PFU presque tout le temps.
Source : Article 125-0 A du CGI
La date du 27 septembre 2017
Si vous avez fait des versements avant le 27 septembre 2017, vous bénéficiez d'un taux réduit sur ces versements, à condition que votre contrat ait plus de 8 ans.
Pourquoi cette date pivot ? La loi de finances 2018 a créé le PFU à 30 % (porté à 31,4 % depuis la LF 2025-1403 du 30/12/2025 qui a relevé la CSG à 10,6 %). Pour ne pas pénaliser rétroactivement les épargnants qui avaient ouvert leur contrat sous l'ancien régime, le législateur a accordé un taux préférentiel sur les versements antérieurs.
Taux applicable aux versements avant le 27/09/2017, contrat de plus de 8 ans
Taux d'imposition sur le revenu : 7,5 % (au lieu de 12,8 %)
Prélèvements sociaux : 18,6 % (CSG 10,6 % depuis LF 2025-1403)
Total : 26,1 % au lieu de 31,4 %
Sur 10 000 euros de plus-value, ça fait 530 euros d'économie.
Le cas mixte : versements avant et après 2017
Vous avez versé 50 000 euros avant 2017 et 20 000 euros après. Le fisc calcule un taux moyen pondéré selon la proportion de chaque type de versements.
Exemple de calcul
Plus-value totale : 30 000 euros
Versements avant 2017 : 50 000 euros soit 71 % du total
Versements après 2017 : 20 000 euros soit 29 % du total
Plus-value liée aux versements pré-2017 : 30 000 × 71 % = 21 300 euros → taxée à 26,1 %
Plus-value liée aux versements post-2017 : 30 000 × 29 % = 8 700 euros → taxée à 31,4 %
Taux moyen effectif : 27,6 %
Le calculateur gère ce cas automatiquement. Vous entrez le montant des versements avant 2017, il fait le reste.
Source : Loi de finances 2018, article 28
Le cas des contrats de plus de 150 000 euros
Si vos versements totaux, tous contrats d'assurance-vie confondus, passent les 150 000 euros, une règle supplémentaire peut s'appliquer. Et elle est massivement mal comprise.
Ce qu'on entend souvent
« J'ai plus de 150 000 euros sur mon assurance-vie, donc je vais payer une taxe supplémentaire à chaque rachat. »
Ce qui se passe réellement
Cette règle ne touche pas vos rachats de votre vivant. Elle vise uniquement les versements faits après vos 70 ans qui dépassent 152 500 euros. Et même là, elle ne s'applique qu'à votre décès, pour les bénéficiaires.
Si vous avez versé 200 000 euros avant vos 70 ans et que votre capital est monté à 300 000 euros, vous n'êtes pas concerné. Ni sur vos rachats, ni sur la transmission à votre décès.
Les trois conditions cumulatives pour que la taxe s'applique
1. Les versements ont été faits après vos 70 ans
2. Ces versements dépassent 152 500 euros au total, tous contrats confondus
3. L'assureur verse le capital aux bénéficiaires après votre décès
Source : Article 990 I du CGI
Trois cas comparés : l'écart selon le timing
1. Retirer juste avant les 8 ans
Votre contrat a 7 ans et 10 mois. Vous avez besoin d'argent et vous retirez tout de suite. L'écart : 1 380 euros pour 60 jours de différence.
Retrait immédiat
Plus-value : 15 000 euros
Abattement : 0 euro
Impôt à 30 % : 4 500 euros
Attente de 2 mois
Plus-value : 15 000 euros
Abattement : 4 600 euros
Impôt à 30 % : 3 120 euros
Coût de l'erreur : 1 380 euros pour 60 jours d'impatience
2. Faire un gros rachat en décembre plutôt qu'à cheval sur deux ans
L'abattement de 4 600 euros se renouvelle à chaque année civile. Fractionner un gros retrait entre décembre et janvier permet de l'utiliser deux fois.
Rachat unique en décembre
Plus-value : 24 000 euros
Abattement : 4 600 euros
Plus-value taxable : 19 400 euros
Impôt : 5 820 euros
Fractionné déc. + janv.
Déc. : 12 000 euros de PV → 7 400 euros taxables
Janv. : 12 000 euros de PV → 7 400 euros taxables
Total taxable : 14 800 euros
Impôt : 4 440 euros
Coût de l'erreur : 1 380 euros pour 1 mois d'attente
3. Laisser le PFU s'appliquer sans vérifier
Le PFU s'applique automatiquement si vous ne demandez rien. Avec une TMI à 11 %, l'option IR est moins taxée que le PFU. Mais elle ne s'applique jamais par défaut.
PFU par défaut
Plus-value taxable : 10 000 euros
Taux : 31,4 %
Impôt : 3 140 euros
Option IR + prél. sociaux
Plus-value taxable : 10 000 euros
Taux : 11 % + 18,6 % = 29,6 %
Impôt : 2 960 euros
Coût de l'erreur : 180 euros sur cet exemple, beaucoup plus sur de gros montants
4. Oublier les versements avant 2017
Vous avez ouvert votre contrat en 2010 et versé 100 000 euros. Vous croyez que tout est taxé à 31,4 % ? Faux. Vos versements avant le 27 septembre 2017 bénéficient du taux réduit de 26,1 %.
Taux 31,4 % sur 20 000 euros de plus-value : 6 280 euros d'impôt
Taux 26,1 % sur 20 000 euros de plus-value : 5 220 euros d'impôt
Économie : 1 060 euros. Automatiquement.
5. Confondre montant retiré et plus-value taxable
Vous retirez 50 000 euros, vous croyez payer des impôts sur 50 000 euros. C'est l'erreur la plus fréquente, et celle qui génère le plus d'angoisse inutile.
Impôt imaginé : 50 000 × 31,4 % = 15 700 euros
Règle proportionnelle : plus-value dans le rachat = 50 000 × 30 % = 15 000 euros
Abattement des 8 ans : 15 000 − 4 600 = 10 400 euros taxables
Impôt réel : 10 400 × 31,4 % = 3 266 euros
Cas concrets : 3 profils, 3 calculs
On part du même contrat à chaque fois : plus de 8 ans d'ancienneté, 100 000 euros de capital, 70 000 euros de versements, 30 000 euros de plus-value.
Cas 1
Jean, retraité modeste
68 ans. Pension annuelle de 18 000 euros. Taux marginal : 0 % (non imposable).
Retirer 50 000 euros pour financer des travaux.
Règle proportionnelle
Plus-value dans le rachat : 50 000 × (30 000 ÷ 100 000) = 15 000 euros
Abattement 8 ans
Plus-value taxable : 15 000 − 4 600 = 10 400 euros
PFU
10 400 × 31,4 % = 3 266 euros
IR + prél. sociaux
10 400 × (0 % + 18,6 %) = 1 934 euros
À TMI 0 %, l'option IR fait économiser 1 332 euros. Jean doit le demander explicitement à la déclaration.
Cas 2
Marie, cadre supérieure
45 ans. Salaire de 90 000 euros par an. Taux marginal : 41 %.
Retirer 30 000 euros pour un apport immobilier.
Règle proportionnelle
Plus-value dans le rachat : 30 000 × 30 % = 9 000 euros
Abattement 8 ans
Plus-value taxable : 9 000 − 4 600 = 4 400 euros
PFU
4 400 × 31,4 % = 1 382 euros
IR + prél. sociaux
4 400 × (41 % + 18,6 %) = 2 622 euros
À TMI 41 %, le PFU fait économiser 1 240 euros. Et il s'applique par défaut, donc rien à faire.
Cas 3
Paul et Sophie, couple retraité
70 ans chacun. Pensions cumulées de 48 000 euros par an. Taux marginal : 11 %. Tous les versements (70 000 euros) ont été effectués avant le 27 septembre 2017.
Retirer 60 000 euros pour aider leurs enfants.
Règle proportionnelle
Plus-value dans le rachat : 60 000 × 30 % = 18 000 euros
Abattement couple (9 200 euros)
Plus-value taxable : 18 000 − 9 200 = 8 800 euros
Taux réduit pré-2017
Tous les versements datent d'avant 2017 → taux PFU réduit à 26,1 %
PFU
8 800 × 26,1 % = 2 297 euros
IR + prél. sociaux
8 800 × (11 % + 18,6 %) = 2 605 euros
Le PFU à taux réduit fait économiser 308 euros. Les versements pré-2017 basculent l'arbitrage côté PFU malgré un TMI faible.
Optimisations légales
Quatre réflexes pour réduire votre fiscalité, dans le respect total de la loi.
1. Fractionner les gros rachats à cheval sur deux années civiles
L'abattement de 4 600 euros (ou 9 200 euros en couple) se renouvelle le 1er janvier. Besoin de 100 000 euros ? Retirez 50 000 euros en décembre et 50 000 euros en janvier. Vous utilisez deux fois l'abattement annuel.
2. Attendre les 8 ans si vous en êtes proche
Votre contrat a entre 7 ans et 8 mois et 8 ans ? Attendez avant de retirer. Sur 10 000 euros de plus-value, l'abattement représente 1 380 euros d'impôts économisés.
3. Toujours comparer PFU et option IR avant de retirer
Ne laissez pas le PFU s'appliquer par défaut sans vérifier votre TMI. À TMI 0 ou 11 %, l'option IR vous fait économiser de l'argent. Il faut la demander lors de la déclaration annuelle.
4. Préférer les rachats partiels au rachat total
Clôturer votre contrat pour en ouvrir un neuf remet le compteur à zéro. Vous perdez votre antériorité fiscale et votre abattement des 8 ans s'il était acquis. Un rachat partiel préserve tout ça.
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Textes de loi
- -Article 125-0 A du CGI
- -Article 990 I du CGI
Prélèvement spécifique sur versements après 70 ans dépassant 152 500 euros
- -Loi de finances 2018, article 28
Réforme PFU et date pivot du 27 septembre 2017
- -Article L136-7 du Code de la Sécurité Sociale
Documentation officielle
- -BOFiP - RPPM-RCM-20-10-20
- -Service-Public.fr
Fiche pratique sur la fiscalité de l'assurance-vie
Formules clés
1. Règle proportionnelle
PV dans le rachat = Montant retiré × (PV totale ÷ Capital total)
2. Plus-value taxable
PV taxable = PV dans le rachat − Abattement annuel
3. Impôt au PFU
Impôt = PV taxable × 31,4 % (ou 26,1 % si versements avant 2017)
4. Impôt à l'IR + prélèvements sociaux
Impôt = PV taxable × (TMI + 18,6 %)
Outil indicatif uniquement. Ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Code source ouvert