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Calculateur
déficit foncier

Location nue régime réel : calculez votre déficit foncier, son imputation sur le revenu global (plafond 10 700 €/an, Art. 156 I-3° CGI) et son report sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Plafond majoré 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique des passoires thermiques (LF 2023).

Plafond 10 700 €/anPlafond majoré 21 400 € passoiresDécomposition intérêts vs autres chargesReport 10 ans sur revenus fonciersÉconomie d'impôt selon TMI

Avertissement

Les résultats dépendent des données saisies et des barèmes officiels en vigueur. Ils ne constituent pas un conseil fiscal ou patrimonial personnalisé.

Méthodologie et sources officielles

Textes de loi

  • -
    Article 156 I-3° du CGI

    Régime du déficit foncier : plafond annuel d'imputation sur le revenu global et report sur les revenus fonciers

  • -
    Article 156 I-3° CGI (LF 2023 art. 12)

    Plafond majoré 21 400 € pour les dépenses de rénovation énergétique permettant à un logement classé E/F/G en DPE de passer à A/B/C/D, pour les dépenses payées du 01/01/2023 au 31/12/2025

  • -
    BOFiP BOI-RFPI-BASE-30-20

    Modalités d'imputation du déficit foncier

  • -
    BOFiP BOI-RFPI-BASE-30-30

    Report des déficits non imputés

  • -
    Article 31 du CGI

    Liste des charges déductibles des revenus fonciers (intérêts d'emprunt, travaux, taxe foncière, gestion, assurance)

Limites connues

  • -Ce calculateur concerne uniquement la location nue en régime réel. La location meublée (LMNP/LMP) suit le régime BIC : voir /lmnp-reel-vs-micro.
  • -Si votre revenu imposable de l'année est trop faible pour absorber tout le déficit déductible, l'excédent peut se reporter 6 ans sur le revenu global. Ce report n'est pas modélisé : seule l'économie d'impôt immédiate est chiffrée.
  • -Le calculateur suppose que toutes les charges saisies sont déductibles au sens de l'Art. 31 CGI. Il ne fait pas la distinction entre travaux d'entretien/réparation (déductibles) et travaux d'agrandissement/reconstruction (non déductibles).
  • -L'engagement de location 3 ans (Art. 156 I-3° dernier alinéa) est signalé en warning. Si vous vendez ou cessez la location avant ce délai, l'administration reprend les déficits déjà déduits (impôt rétroactif). Ce calcul de reprise n'est pas implémenté.
  • -Le dispositif majoré 21 400 € est applicable aux dépenses payées du 01/01/2023 au 31/12/2025 (LF 2023 art. 12). Le calculateur ne vérifie pas la date des dépenses. Vérifiez la prorogation pour 2026 et au-delà.
  • -Le calculateur n'intègre pas les régimes spécifiques (Pinel, Denormandie, Malraux, monuments historiques) qui ont leurs propres règles de déduction et de plafonnement.

Régime applicable 2026. Sources : Art. 156 I-3° CGI (plafond et règles d'imputation), Art. 31 CGI (charges déductibles), LF 2023 art. 12 (plafond majoré passoires), BOFiP BOI-RFPI-BASE-30-20 et BOI-RFPI-BASE-30-30.

Outil indicatif uniquement. Ne constitue pas un conseil fiscal ou patrimonial personnalisé. Code source ouvert

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